RMF กับ Thai ESG ปี 2569: วงเงิน ระยะล็อก และทำไมปีนี้ถึงต่างออกไป

ปี 2569 ไทยมีกองทุนลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาสองตัว RMF กองทุนเพื่อการเกษียณ มีมาตั้งแต่ปี 2544 และล็อกเงินไว้จนอายุ 55 ปี ส่วน Thai ESG เป็นตัวใหม่กว่า ล็อกเงิน 5 ปี และสำหรับการซื้อจนถึง 31 ธันวาคม 2569 มีวงเงินลดหย่อนสูงถึง ฿300,000 ซึ่งจะลดลงเหลือ ฿100,000 พร้อมระยะถือครองเพิ่มเป็น 8 ปีในปี 2570 เว้นแต่รัฐบาลจะขยายเวลาออกไป ซึ่ง ณ เวลาที่เขียนบทความนี้ยังไม่มีการขยายเวลา

นั่นทำให้ปี 2569 เป็นปีที่ต้องตัดสินใจ บทความนี้อธิบายกฎของทั้งสองกองทุน คำนวณให้เห็นว่าพนักงานเงินเดือนทั่วไปลดหย่อนได้เท่าไร และลำดับที่คนใช้กันบ่อยภายใต้เพดานปัจจุบัน ใช้ได้กับทุกคนที่ยื่นภาษีไทย ไม่ว่าจะเป็นคนไทยหรือชาวต่างชาติ ส่วนเรื่องคุณสมบัติของชาวต่างชาติอยู่ในหัวข้อถัดไป

เทียบสองกองทุนแบบเคียงข้างกัน

RMF แบบละเอียด

วงเงินลดหย่อนคือ 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุด ฿500,000 แต่เพดาน ฿500,000 นี้ใช้รวมกับเงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กบข. ประกันบำนาญ และ กอช. ด้วย คนที่สมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ฿100,000 จะมีวงเงิน RMF เหลือสูงสุดแค่ ฿400,000 สรุปค่าลดหย่อนของกรมสรรพากร ระบุเพดานทั้งสองไว้

เกณฑ์ซื้อขั้นต่ำเดิม (3% ของเงินได้หรือ ฿5,000) ถูกยกเลิกไปตั้งแต่ปี 2563 ปีไหนเงินตึงจะซื้อแค่ ฿1,000 เพื่อรักษาความต่อเนื่องก็ได้ ความต่อเนื่องหมายถึงต้องซื้ออย่างน้อยปีเว้นปี ถ้าขาดสองปีติดต่อกันจะถือว่าขาดต่อเนื่อง

ระยะล็อกคือต้นทุนที่แท้จริง จะไถ่ถอนโดยไม่มีบทลงโทษไม่ได้จนกว่าจะอายุ 55 ปี และถือมาอย่างน้อย 5 ปีนับจากซื้อครั้งแรก สำหรับคนอายุ 35 ปี นั่นคือพันธะ 20 ปี ถ้าขายก่อนกำหนด ต้องคืนสิทธิลดหย่อนที่ใช้ไปในช่วง 5 ปีที่ผ่านมาทั้งหมด (หรือทั้งหมดที่เคยใช้ถ้าถือไม่ถึง 5 ปี) พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนนับจากเดือนเมษายนปีถัดไป และกำไรจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี การสับเปลี่ยนระหว่างกองทุน RMF ไม่ว่าจะบลจ.เดียวกันหรือคนละแห่ง ไม่ถือเป็นการไถ่ถอนและทำได้ไม่จำกัดครั้ง จึงเปลี่ยนกลยุทธ์การลงทุนได้โดยไม่เสียสิทธิ เงื่อนไขการถือครองอยู่ในประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 401

มีข้อดีอย่างหนึ่งคือ เมื่อหน่วยลงทุนก้อนแรกผ่าน 5 ปีและอายุครบ 55 ปีแล้ว ทุกหน่วยใน RMF ไถ่ถอนได้หมด รวมถึงหน่วยที่เพิ่งซื้อเมื่อเดือนที่แล้วด้วย

Thai ESG แบบละเอียด

สำหรับการซื้อตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569 วงเงินลดหย่อนคือ 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุด ฿300,000 แยกต่างหากจากกลุ่ม RMF ไม่มีข้อกำหนดต้องซื้อต่อเนื่อง จะซื้อครั้งเดียวแล้วไม่ซื้ออีกเลยก็ได้ เงื่อนไขอยู่ในประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบับที่ 442 ซึ่งประกาศพร้อมข่าวกรมสรรพากร ฉบับที่ 24/2567

การซื้อแต่ละครั้งมีนาฬิกา 5 ปีของตัวเอง นับเป็นวัน ไม่ใช่นับปีปฏิทิน หน่วยที่ซื้อวันที่ 30 ธันวาคม 2569 จะพ้นเงื่อนไขประมาณวันที่ 30 ธันวาคม 2574 ควรตรวจสอบกับบลจ.ว่านับวันสุดท้ายอย่างไร ถ้าขายก่อนกำหนดล็อตไหน ต้องคืนภาษีที่ประหยัดไปจากล็อตนั้น บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และเสียภาษีจากกำไร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 กองทุนนี้จะกลับไปใช้เงื่อนไขเดิมตามกฎกระทรวงฉบับที่ 390 คือวงเงิน ฿100,000 และถือครอง 8 ปี ไปจนถึงปี 2575 ยังไม่มีการประกาศหรือเสนอขยายเงื่อนไขปี 2567-2569 อย่างเป็นทางการ รัฐมนตรีคลังเคยกล่าวต่อสาธารณะว่ามองว่ามาตรการลักษณะนี้บิดเบือนตลาด และกระทรวงกำลังให้ความสำคัญกับ TISA ซึ่งเป็นบัญชีออมทรัพย์ที่มีเพดานลดหย่อนรวมเดียว (฿600,000 ตามรายงานเดือนกรกฎาคม 2569 หรือ ฿800,000 ตามรายงานเดือนธันวาคม 2568) มีเป้าหมายเสนอคณะรัฐมนตรีในเดือนกันยายน 2569 แต่ยังไม่เป็นกฎหมาย ทุกอย่างนี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ระหว่างวันที่เผยแพร่บทความนี้กับวันที่ 30 ธันวาคม กฎที่ระบุข้างต้นคือกฎที่ใช้บังคับอยู่ในวันนี้

Thai ESGX โครงการพิเศษเฉพาะปี 2568 ปิดรับสมัครไปแล้วตั้งแต่ 30 มิถุนายน 2568 ถ้าเคยสับเปลี่ยนหน่วย LTF เก่าเข้าโครงการนี้ จะได้ลดหย่อน ฿50,000 ของยอดที่สับเปลี่ยนโดยอัตโนมัติในแต่ละปีตั้งแต่ 2569 ถึง 2572 ไม่ต้องซื้ออะไรเพิ่ม

ชาวต่างชาติใช้สิทธินี้ได้ไหม

กฎระเบียบไม่มีเงื่อนไขเรื่องสัญชาติ สิทธิลดหย่อนนี้เป็นของบุคคลใดก็ตามที่มีเงินได้พึงประเมินและยื่นภาษีไทย ที่ปรึกษาภาษีสำหรับชาวต่างชาติยืนยันว่าชาวต่างชาติที่มีรายได้ในไทยใช้สิทธิทั้งสองกองทุนกันเป็นปกติ

อุปสรรคอยู่ที่ขั้นตอนปฏิบัติจริง การเปิดบัญชีกองทุนต้องผ่านการยืนยันตัวตนของแต่ละบลจ. ซึ่งส่วนใหญ่ต้องใช้พาสปอร์ต วีซ่าพำนักระยะยาว บัตรประจำตัวจากราชการอีกใบ (มักเป็นใบอนุญาตทำงาน) หลักฐานที่อยู่ในไทย และเบอร์โทรศัพท์ไทย การเปิดบัญชีผ่านแอปอย่างเดียวมักปฏิเสธบัตรประจำตัวที่ไม่ใช่ของไทย ต้องไปสาขาแทน นอกจากนี้ยังต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไทย 13 หลัก เพราะตั้งแต่ปี 2565 บลจ.ต้องรายงานการซื้อของเราให้กรมสรรพากรทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอิงจากเลขนี้ และต้องให้ความยินยอมกับแต่ละบลจ.ครั้งเดียวก่อนซื้อ ถ้าไม่ยินยอมจะไม่ได้สิทธิลดหย่อน

ผู้ถือสัญชาติสหรัฐมีปัญหาเพิ่มอีกสองข้อ บลจ.บางแห่งปฏิเสธลูกค้าสัญชาติสหรัฐเพราะกฎ FATCA ควรตรวจสอบก่อนเปิดบัญชี และกองทุนทั้งสองแทบจะเข้าข่าย PFIC ตามกฎภาษีสหรัฐแน่นอน ทำให้เงินที่ประหยัดได้ในไทยอาจถูกกินไปกับภาระรายงานภาษีสหรัฐ ควรปรึกษาที่ปรึกษาภาษีฝั่งสหรัฐก่อนตัดสินใจ

ใครที่อาจย้ายออกจากไทยก่อนอายุ 55 ปี ควรคิดให้รอบคอบเรื่อง RMF การย้ายออกไม่ได้บังคับให้ต้องขาย แต่ถ้าภายหลังจำเป็นต้องใช้เงินก้อนนั้น บทลงโทษก็เหมือนกับคนอื่นทุกคน

ตัวอย่างคำนวณ: เงินเดือน ฿1,200,000

เงินได้จากการจ้างงานที่ต้องเสียภาษี ฿1,200,000 สมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 5% หรือ ฿60,000 ประกันสังคม ฿10,500 (เพดานปี 2569) ไม่มีประกันบำนาญ

30% ของเงินได้คือ ฿360,000 นี่คือเพดานของแต่ละกองทุนก่อนตรวจสอบกับวงเงินสูงสุด

วงเงิน RMF: ฿360,000 เมื่อตรวจกับเพดานรวม ฿500,000 พบว่า ฿360,000 บวกกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ฿60,000 รวมเป็น ฿420,000 ยังต่ำกว่าเพดาน วงเงิน RMF จึงคงที่ ฿360,000 ส่วนวงเงิน Thai ESG: ฿360,000 แต่ถูกจำกัดที่ ฿300,000

ภาษีถ้าไม่ซื้อกองทุนเลย: เงินได้ ฿1,200,000 หักค่าใช้จ่าย ฿100,000 ค่าลดหย่อนส่วนตัว ฿60,000 กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ฿60,000 ประกันสังคม ฿10,500 เหลือเงินได้สุทธิ ฿969,500 ภาษี ฿108,900

ภาษีถ้าซื้อ RMF ฿360,000 และ Thai ESG ฿300,000: เงินได้สุทธิเหลือ ฿309,500 ภาษี ฿8,450 ประหยัดภาษี ฿100,450 จากเงินลงทุน ฿660,000

นั่นคือตัวเลขหลัก แต่ตัวเลขที่มีประโยชน์กว่าคือยอดประหยัดต่อบาทในแต่ละขั้น เพราะค่าลดหย่อนจะหักออกจากฐานภาษีสูงสุดก่อนเสมอ

฿190,500 สุดท้ายประหยัดได้แค่ 10% แต่ยังโดนล็อก 5 ปีหรือ 20 ปีเท่าเดิม ที่ระดับเงินเดือนนี้ การซื้อรวมกันประมาณ ฿400,000-450,000 จากทั้งสองกองทุน คือจุดที่ได้ประโยชน์ส่วนใหญ่ไปแล้ว การซื้อเต็มเพดานทั้งสองกองทุนมักไม่ใช่คำตอบที่ดีที่สุด เว้นแต่จะลงทุนเงินก้อนนี้อยู่แล้วและไม่กังวลเรื่องการถูกล็อก

ลำดับที่คนใช้กันบ่อยภายใต้เพดานปัจจุบัน

ลำดับที่คนใช้กันบ่อยภายใต้เพดานปัจจุบันคือ Thai ESG มาก่อน จนถึงเพดาน ฿300,000 หรือ 30% ของเงินได้ แล้วแต่ตัวไหนต่ำกว่า เหตุผลที่คนให้คือระยะล็อกสั้นที่สุด (5 ปี) ไม่มีภาระต้องซื้อต่อเนื่อง มีเพดานแยกต่างหากจึงไม่แย่งวงเงินกับ RMF และวงเงินนี้จะลดลงสองในสามตั้งแต่ปี 2570 ตามกฎหมายปัจจุบัน ข้อเสียคือขอบเขตการลงทุนแคบ กองทุน Thai ESG ถือหุ้นไทยที่ผ่านเกณฑ์ความยั่งยืนและตราสารหนี้สีเขียว ซึ่งตลาดหลักทรัพย์ไทยผลงานไม่ดีมาสิบปีแล้ว การลดหย่อน 20% ใน 5 ปีช่วยรองรับผลตอบแทนที่แย่ได้มาก แต่ไม่ทั้งหมด

ในลำดับเดียวกัน RMF มาต่อจากนั้น ในจำนวนที่จะประหยัดได้ที่อัตรา 15% ขึ้นไป และเฉพาะคนที่คาดว่าจะอยู่ในไทย หรือยอมล็อกเงินไว้ จนอายุ 55 ปี ข้อดีของ RMF คือขอบเขตการลงทุนกว้าง ถือหุ้นทั่วโลก ทองคำ หรือตราสารหนี้ได้ คนที่จะอายุครบ 55 ปีขณะอยู่ในไทยจึงมักใช้มันสำหรับช่วงถือครองที่ยาวกว่า

ประกันบำนาญอยู่ท้ายลำดับนั้น สำหรับวงเงินที่เหลือในเพดาน ฿500,000 เป็นตัวที่สภาพคล่องน้อยที่สุดในสามตัว และถอนตัวยากที่สุด

ขั้นตอนและกำหนดเวลา

วันสุดท้ายคือวันพุธที่ 30 ธันวาคม 2569 เพราะวันที่ 31 เป็นวันหยุดราชการ คำสั่งซื้อจะทำที่ NAV ของวันนั้น และบลจ.มักปิดรับคำสั่งซื้อกองทุนลดหย่อนภาษีเร็วกว่าปกติในวันสุดท้าย บางแห่งปิดตั้งแต่บ่ายโมง ควรสั่งซื้อภายในวันที่ 24 ธันวาคม จะได้ไม่ต้องรีเฟรชแอปในคืนส่งท้ายปี

ให้ความยินยอมแชร์ข้อมูลกับกรมสรรพากรในแอปของแต่ละบลจ. ตั้งแต่ครั้งแรกที่ซื้อ เป็นการติ๊กช่องเพียงครั้งเดียว มักมีข้อความประมาณ "แจ้งความประสงค์ใช้สิทธิลดหย่อนภาษี" เมื่อยื่นภาษีออนไลน์ในเดือนมีนาคม ตัวเลขยอดซื้อจะถูกกรอกไว้ล่วงหน้าจากข้อมูลที่บลจ.รายงานมา แก้ไขลดลงได้แต่เพิ่มไม่ได้ กรมสรรพากรอธิบายการนำส่งข้อมูลนี้ไว้

อย่าซื้อเกินสิทธิ หน่วยลงทุนส่วนที่เกินสิทธิจะไม่ได้ลดหย่อนแต่ยังถูกล็อกเหมือนเดิม และถ้าขายก่อนกำหนดจะถือว่าผิดเงื่อนไขด้วย

เก็บใบยืนยันการซื้อไว้ ระบบติดตามค่าลดหย่อนของ ThaiWealth AI เก็บ RMF ที่ซื้อไว้พร้อมกับเบี้ยประกันและเงินบริจาค จะได้ไม่ต้องไล่หาตอนเดือนมีนาคม ส่วน Thai ESG และดอกเบี้ยบ้านยังไม่รองรับ

คำถามที่พบบ่อย

ปี 2569 เป็นปีสุดท้ายของวงเงินลดหย่อน Thai ESG ฿300,000 หรือไม่

ตามกฎหมายปัจจุบัน ใช่ การซื้อตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 จะกลับไปใช้วงเงิน ฿100,000 พร้อมถือครอง 8 ปี ยังไม่มีการประกาศขยายเวลา ณ เวลาที่เขียนบทความนี้

ยังลดหย่อน SSF ได้ในปี 2569 หรือไม่

ไม่ได้ SSF หมดสิทธิลดหย่อนสำหรับการซื้อใหม่หลังวันที่ 31 ธันวาคม 2567 หน่วยที่ซื้อไว้ก่อนหน้านั้นยังใช้เงื่อนไขถือครอง 10 ปีเดิม

ถ้าขาย RMF ก่อนอายุ 55 ปีจะเกิดอะไรขึ้น

ต้องคืนสิทธิลดหย่อนที่ใช้ไปในช่วง 5 ปีที่ผ่านมาทั้งหมด (หรือทั้งหมดที่เคยใช้ถ้าถือไม่ถึง 5 ปี) จ่ายเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนนับจากเดือนเมษายนปีถัดไป และกำไรจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี การสับเปลี่ยนระหว่างกองทุน RMF ไม่ทำให้เกิดกรณีนี้

เพดาน RMF ฿500,000 รวมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพด้วยหรือไม่

รวม RMF กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กบข. ประกันบำนาญ และ กอช. ใช้เพดานรวมกัน ฿500,000 ส่วน Thai ESG แยกต่างหาก

ชาวต่างชาติลดหย่อน RMF และ Thai ESG ได้ไหม

ได้ ถ้ายื่นภาษีไทยและมีเงินได้พึงประเมิน พร้อมมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไทย อุปสรรคหลักคือการเปิดบัญชีกองทุน ซึ่งมักต้องใช้ใบอนุญาตทำงานหรือบัตรประจำตัวอื่น และต้องให้ความยินยอมกับบลจ.ให้รายงานข้อมูลกับกรมสรรพากร

TISA คืออะไร และจะมาแทนกองทุนเหล่านี้หรือไม่

TISA คือบัญชีออมทรัพย์ที่เสนอให้มีเพดานลดหย่อนรวมเดียวครอบคลุมทั้งกองทุนและเครื่องมือการเงินอื่น ได้รับความเห็นชอบในหลักการเมื่อเดือนธันวาคม 2568 และ ณ เวลาที่เขียนบทความนี้ยังอยู่ระหว่างสรุปรายละเอียด ยังไม่มาแทน RMF หรือ Thai ESG และยังไม่ยืนยันวันที่มีผลบังคับใช้